應稅所得率為10% ，小规享

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享
！

某小規模納稅人是税人工業企業 ，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，季报计举如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，其中1月份銷售收入為5萬元 ，做账2月份銷售收入為2萬元，老会例分下同)，小规享企業所得稅實行核定征收，模纳計算本季度銷售收入是税人否達到免征增值稅條件，分錄如下
：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 3月份銷售收入為1萬元，退税將有關應交增值稅轉入營業外收入。做账如果達到免征增值稅條件時，老会例分